ITIN: Quién lo Necesita y Cómo Solicitarlo (2026)
El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) es un número de nueve dígitos que el IRS emite a personas que tienen una obligación o un derecho fiscal federal en Estados Unidos pero no califican para un número de Seguro Social. Un empresario que acaba de constituir una sociedad, un inversionista con bienes raíces en EE. UU., una familia que presenta declaración conjunta, un estudiante que reclama un beneficio de tratado: todos pueden necesitarlo. Esta guía explica qué es un ITIN, qué no es, y cómo funciona realmente la solicitud.
Qué hace y qué no hace un ITIN
El ITIN se emite únicamente para fines fiscales federales. Conocer los límites de esa frase evita muchas expectativas falsas. En palabras del propio IRS, un ITIN no:
- Le da derecho a beneficios del Seguro Social ni al Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC).
- Otorga ni cambia el estatus migratorio.
- Lo autoriza a trabajar legalmente en Estados Unidos.
- Sirve como identificación fuera del sistema fiscal federal.
Lo que sí permite es presentar una declaración, reclamar un reembolso, reclamar ciertos beneficios fiscales permitidos y acogerse a una disposición de un tratado tributario. En la práctica algunas instituciones también lo piden al abrir una cuenta, pero eso no convierte al ITIN en un documento de identidad.
Quién lo necesita y quién no
La prueba es sencilla: necesita un ITIN si tiene un fin fiscal federal y no califica para un SSN. Hay fin fiscal federal cuando está legalmente obligado a presentar una declaración federal de impuestos; cuando quiere reclamar un reembolso o un beneficio fiscal permitido, o declarar ingresos presentando una declaración; cuando puede ser reclamado como cónyuge o dependiente para un beneficio fiscal permitido; o cuando debe proporcionar un número de identificación fiscal para otro fin fiscal federal.
El estatus migratorio no determina la elegibilidad. Los extranjeros residentes, los extranjeros no residentes y sus cónyuges o dependientes pueden solicitarlo con independencia de su estatus.
Quiénes no lo necesitan está igual de claro: los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros no residentes con visa de trabajo en EE. UU. (que por ello califican para un SSN), los residentes permanentes legales y cualquier persona elegible para un SSN. Solicitar un ITIN pudiendo obtener un SSN solo retrasa el expediente.
El paquete de solicitud: tres partes
Un paquete de solicitud de ITIN tiene tres componentes, y la mayoría de los rechazos se debe a que uno de ellos está mal.
| Componente | Qué se requiere |
|---|---|
| 1. Formulario W-7 | Un formulario por cada solicitante. En solicitudes familiares cada persona llena el suyo. Para renovar, se completan las secciones de renovación del formulario. |
| 2. Declaración federal de impuestos | Formulario 1040 o Formulario 1040-NR. Deje en blanco el campo del SSN de cada solicitante de ITIN; el IRS escribe el número asignado. Adjunte los W-7 del cónyuge y los dependientes al frente de la declaración. |
| 3. Documentos de respaldo | Prueba de condición de extranjero y de identidad; para los dependientes, además prueba de residencia en EE. UU. |
Existen excepciones al requisito de la declaración — ciertas reclamaciones de tratado y determinados supuestos de reporte de información, entre otros — y están enumeradas en las instrucciones del Formulario W-7. Si cumple una excepción, puede solicitarlo en cualquier momento del año sin declaración. La misma flexibilidad rige si presenta una declaración de un año anterior.
No envíe su pasaporte: cuatro formas de solicitarlo
El error más común es enviar el pasaporte original a la unidad de ITIN en Austin. Está permitido, pero sus documentos desaparecen durante semanas. El IRS ofrece tres vías que autentican la mayoría de los documentos y se los devuelven al final de la cita.
| Opción | Costo | ¿Autentica documentos? | Dónde |
|---|---|---|---|
| IRS Taxpayer Assistance Center (con servicios de ITIN) | Gratis | Sí, la mayoría | EE. UU. |
| Centro VITA (con servicios de ITIN) | Gratis | Sí, la mayoría | Ubicaciones limitadas en EE. UU. |
| Agente Tramitador Certificador (CAA) | De pago | Sí, la mayoría | EE. UU. e internacional |
| Agente Tramitador (AA) | De pago | No | EE. UU. e internacional |
| Por correo (Austin ITIN Operation) | Gratis | — | Desde cualquier lugar |
Algunas distinciones importan. Un Taxpayer Assistance Center puede autenticar todos los documentos de quienes acuden en persona, salvo los expedientes escolares y médicos de los dependientes, que deben enviarse por correo con el paquete. Los CAA — incluidos los de los centros VITA — no pueden autenticar tarjetas de identificación militar extranjeras, ni documentos de dependientes distintos del pasaporte y el certificado de nacimiento. Y la distinción más importante de todas es entre un Agente Tramitador y un Agente Tramitador Certificador: solo el certificador autentica documentos.
El IRS no cobra tarifa por el Formulario W-7. Los servicios de CAA y AA son privados y sus honorarios varían.
Plazos, avisos y vencimiento
El IRS pide que espere 7 semanas para recibir noticia del estado de su solicitud. El plazo se extiende a 9 a 11 semanas durante la temporada de impuestos (del 15 de enero al 30 de abril) o si solicitó desde el extranjero. Los documentos de respaldo enviados por correo se devuelven a la dirección de la línea 2 del Formulario W-7 dentro de 60 días.
Lea con cuidado el aviso que reciba: CP565 significa que se le asignó el ITIN, CP566 que el IRS necesita más información y CP567 que la solicitud fue rechazada y debe volver a presentarse.
El ITIN no es permanente. El que no haya aparecido en una declaración federal de impuestos de EE. UU. durante tres años fiscales consecutivos vence el 31 de diciembre de ese tercer año. Por separado, todos los ITIN con dígitos centrales 70 a 88 ya vencieron. La renovación se hace mediante las secciones de renovación del Formulario W-7, y el IRS recomienda presentarla al menos 45 días antes de la fecha en que deba declarar.
Un punto merece énfasis. Para el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito American Opportunity, el número debe estar asignado antes de la fecha límite de la declaración, incluidas las prórrogas. Solicitarlo tarde no es solo una demora: puede significar perder un crédito por completo.
Para quienes constituyen una empresa en EE. UU.
En quienes se expanden a Estados Unidos la secuencia suele ser: constituir la entidad, obtener un EIN, abrir una cuenta bancaria y descubrir en la etapa de la declaración personal que hace falta un ITIN. Tres malentendidos se repiten.
- Un ITIN no es un EIN. El EIN pertenece al negocio y se obtiene por un proceso aparte. El ITIN pertenece a la persona.
- Un ITIN no es autorización de trabajo. Cobrar un salario de su propia empresa en EE. UU. exige un estatus migratorio adecuado; el ITIN no llena ese vacío.
- Las obligaciones de la entidad no son el final. En estructuras de propiedad extranjera, las obligaciones de reporte de la sociedad conviven con la situación personal del dueño, que debe evaluarse por separado.
La peor versión de esto en la práctica es acordarse del ITIN unas semanas antes de una fecha límite. Lo correcto es construir el calendario de constitución y el calendario fiscal juntos desde el principio.
Preguntas frecuentes
¿Puedo trabajar en EE. UU. con un ITIN?
No. El ITIN no autoriza el empleo ni otorga estatus migratorio. Existe únicamente para fines fiscales federales.
Recibí un SSN. ¿Qué pasa con mi ITIN?
No se pueden tener ambos. Una vez que tenga un SSN, deje de usar el ITIN y notifique al IRS para que combinen sus registros fiscales. Si no lo hace, es posible que no se le acrediten todos los salarios pagados y los impuestos retenidos, lo que puede reducir un reembolso.
¿Puedo pedir una prórroga sin ITIN?
Sí. No hace falta ITIN para solicitar una prórroga. Envíe el Formulario 4868 antes de la fecha límite de abril y escriba “ITIN TO BE REQUESTED” en los campos de SSN o ITIN. No adjunte un W-7 al Formulario 4868. La prórroga cubre solo la presentación: el impuesto adeudado sigue venciendo en abril.
¿Puedo solicitarlo desde fuera de Estados Unidos?
Sí. Puede enviar el paquete por correo o trabajar con un Agente Tramitador Certificador que opere internacionalmente. Tenga en cuenta que las solicitudes desde el extranjero entran en la ventana de 9 a 11 semanas; planifique en consecuencia.
Qué hacer ahora
- Verifique primero la elegibilidad para un SSN — Si puede obtener un SSN, no solicite un ITIN.
- Planifique hacia atrás desde la fecha límite — La temporada de impuestos eleva la espera a 9 u 11 semanas, y de esa fecha depende el derecho a ciertos créditos.
- Evite enviar su pasaporte original — Un TAC, un centro VITA o un Agente Tramitador Certificador pueden devolvérselo el mismo día.
- Confirme la palabra “Certificador” — Solo el Agente Tramitador Certificador autentica documentos; el Agente Tramitador simple no.
- Llene un formulario por familiar — Cada solicitante necesita su propio W-7.
- Programe un recordatorio de renovación — Tres años consecutivos sin usarlo y el número vence, causa frecuente de demoras en reembolsos.
Abogado fundador de Ozek Law Firm, LLC. Colegiado en Maryland, Nueva York y Washington, D.C., asesora a personas, familias y empresas en derecho migratorio y empresarial.
Ordenamos juntos la constitución, el EIN, el ITIN y la primera declaración, y nos aseguramos de que elija la vía correcta antes de que sus documentos salgan de sus manos.
Esta página es solo información general y no constituye asesoría legal ni fiscal. Attorney Advertising. La información está actualizada al 14 de septiembre de 2026. Los procedimientos del IRS, las ediciones de formularios, los plazos y los calendarios de vencimiento cambian; verifique en irs.gov/itin y en las instrucciones vigentes del Formulario W-7 antes de solicitar. Cada situación fiscal es particular; consulte a su abogado y a su asesor fiscal sobre su caso.
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